La nouvelle réglementation prudentielle du Comité de

Bâle relative aux fonds propres des établissements

bancaires, dite réglementation Bâle II, va compléter dès

2007 la mise en place des nouvelles normes comptables de

l'IASB relatives aux instruments financiers. Dans la mesure

où elles concernent la mesure et la gestion des risques

bancaires, mais aussi la mesure des résultats et des fonds

propres, ces deux réformes affecteront directement le

pilotage des banques. Dans ce contexte, cet ouvrage a trois

objectifs. Il expose les principales évolutions de la

comptabilité des instruments financiers et il analyse leur

impact sur la mesure des résultats et des fonds propres des

banques. Il décrit les règles et les principes de la

réglementation Bâle II relatifs aux fonds propres que les

établissements bancaires devront mobiliser pour faire face à

leur exposition aux risques de crédit, aux risques de marché

et aux risques opérationnels, selon qu'elles recourent aux

approches standardisées ou à des modèles internes. Il

montre comment ces réformes sont susceptibles d'affecter

le pilotage bancaire en amenant, d'une part, plusieurs

banques à mieux contrôler leurs risques, en les incitant,

d'autre part, à recourir à leurs propres méthodes

d'estimation de ces risques.

Cet ouvrage trouve sa justification non seulement dans la

concomitance de ces deux réformes, mais aussi dans leurs

objectifs communs (elles visent à accroître la transparence

de l'activité bancaire et à renforcer son contrôle), dans leur

philosophie commune (elles écartent les approches

normatives pour imposer une analyse en substance des

opérations) et dans leurs inter-relations (la réglementation

Bâle II fixe les exigences minimales de fonds propres, les

normes de l'IASB déterminent le montant des fonds propres

effectifs).

Ce livre s'adresse à tous les praticiens, auditeurs et

professionnels de la banque ou de la finance, qui souhaitent

comprendre les fondements et les conséquences des

réformes comptables et prudentielles. Rédigé par deux

professeurs de l'université de Genève et de l'université de

Grenoble, consultants auprès de banques, il privilégie les

approches didactiques, ce qui le rend facilement accessible

aux étudiants de 2^e ou 3^e cycle des universités et aux élèves

des grandes écoles d'ingénieurs ou de commerce.